今天碰到一个老板，在湖南做建筑防水工程总包，那真是一把辛酸泪啊。他说这行竞争太激烈，利润本来就薄，税却不少，一年到头忙活下来，钱没挣多少，全给国家交税了。其实啊，这税务里面大有门道，今天就来给大家好好唠唠，怎么在合法合规的前提下，让咱建筑防水工程总包企业少交点税，多留点利润。
咱先来说说这建筑防水工程总包都涉及哪些税。一般来说，有增值税、企业所得税、个人所得税，还有城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税。就拿增值税来说，一般纳税人适用 9%的税率，小规模纳税人适用 3%的征收率。企业所得税呢，通常是 25%的税率，这可是一笔不小的开支。
比如说，有个建筑防水工程总包企业，一年的收入有 1000 万，成本 700 万，那应纳税所得额就是 300 万，按 25%的税率交企业所得税，就得交 75 万。再加上增值税、附加税，老板到手的钱就少得可怜了。而且啊，这税务问题要是处理不好，还可能面临税务风险，那可真是得不偿失。
为了让大家更清楚地明白怎么节税，咱们来详细对比一下核定征收个体户和有限公司在净利润 500 万时的税务情况。
个体户没有企业所得税，这是一大优势。个人所得税方面，如果符合条件的话，可以享受核定征收政策，比如在一些税收优惠园区，个人所得税低至 2%。咱们就来算一算，500 万的净利润，按照 2%的税率交个人所得税，只需要交 10 万。这样算下来，实际到手的钱就多了很多。
有限公司就没那么幸运了。先要交企业所得税，500 万的应纳税所得额，按 25%的税率计算，得交 125 万。交完企业所得税后，剩下的 375 万还要交个人所得税，税率是 20%，这一交又是 75 万。这么一算，总共要交 200 万的税，老板到手的钱就只剩下 300 万了。
通过这个对比，咱们可以很明显地看出来，核定征收个体户在税务上有很大的优势。不过啊，这里要注意一点，个体户虽然节税效果好，但也有一定的局限性，比如说规模相对较小，不适合那种大型的、需要大量融资的企业。
国家和地方政府为了鼓励企业发展，出台了不少税收优惠政策，咱们建筑防水工程总包企业一定要充分利用起来。比如说，有些地方对于高新技术企业有税收优惠，如果企业符合条件，可以申请高新技术企业认定，这样企业所得税的税率就能从 25%降到 15%。还有啊，对于一些小型微利企业，也有相应的减免政策，年应纳税所得额不超过 100 万的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，相当于税率只有 5%。
再比如说，现在爱税宝在河南、山西、湖南、湖北、江西等地均有可以核定征收的园区，所得税低至千分之二。企业可以根据自身的情况，在这些园区注册个体户或者分公司，把一部分业务分流过去，利用园区的税收优惠政策，降低整体税负。
企业可以通过优化组织架构的方式来节税。比如说，设立子公司或者分支机构，将不同的业务板块分开运营，根据各地的税收政策差异，合理分配利润，实现整体税负的降低。举个例子，如果企业在湖南有一个项目，税率比较高，而在周边某个地区有税收优惠政策，就可以在那个地区设立一个子公司或者分支机构，把这个项目的部分业务转移到那里去，这样就能享受更低的税率，减少纳税额。
成本费用是计算应纳税所得额的重要扣除项目，所以企业要加强成本费用管理，合理增加成本费用支出，减少应纳税所得额。比如说，对于一些可以列支的费用，如办公费、差旅费、业务招待费等，要按照规定进行列支，同时要注意取得合法的发票，这样才能在税前扣除。另外，企业还可以通过提高员工福利的方式，增加成本费用支出，比如给员工缴纳补充养老保险、补充医疗保险等，这些都可以在一定程度上降低
